Зарабатывать без труда старается каждый. Это продиктовано не только желанием обогащения, но и объективной потребностью в создании резервного источника дохода. Одним из перспективных направлений является инвестирование в развитие предприятий. За участие в формировании корпоративного капитала вкладчики претендуют на получение дивидендов — своеобразное вознаграждение, вычитаемое из прибыли компании. Что такое дивиденды, как начать получать доход от инвестиций в бизнес, кому следует попробовать себя в качестве акционера, расскажем в этом материале.
Дивиденды — это часть прибыли, которая выплачивается инвесторам компании пропорционально их доле в уставном капитале. Ее могут получать физические и юридические лица, вложившие средства, выкупив таким образом определенную часть корпоративных акций и сохранив их до момента выплаты дивидендов.
Начисление дивидендов осуществляется как прямым участникам — работникам, руководителям, если они вложили средства в его капитал, так и косвенным — пассивным инвесторам, не имеющим непосредственного отношения к операционной деятельности компании. Такой подход привлекает физических вкладчиков, создавая для них перспективный источник пассивного дохода. Если инвестировать в развитие компании, которая добьется успеха, вознаграждение за финансовое участие оправдает понесенные расходы и ожидания.
Однако механизм инвестирования в ценные бумаги компаний достаточно сложен, а процесс рискован. Желающим попробовать свои силы финансовые эксперты рекомендуют действовать через брокеров — специальных финансовых агентов, которые мониторят корпоративный рынок и выбирают наименее рисковые и наиболее рисковые проекты для инвестирования, сопровождают ценные бумаги вкладчика в течение всего периода участия в бизнесе.
Брокеры работают за комиссию от прибыли и заинтересованы в результате работы. Найти брокера можно на банках и на финансовых биржах, где они действуют как независимые агенты с широкими полномочиями. Своего представителя на фондовом рынке нужно выбирать тщательно и взвешенно, учитывая:
Финансовые вопросы не любят как промедления, так и спешки, поэтому не стоит спешить с подписанием договора о сотрудничестве и вкладывать средства. Особенно вкладчикам без финансового образования, полностью в деловых вопросах полагающихся на брокера, а не собственный опыт, нужно убедиться, что имеют дело с профессионалом, который направит средства в выгодное дело и приумножит сбережения.
Выплата дивидендов осуществляется ежеквартально или раз в год — график выбирает предприятие в соответствии со своим производственным циклом и скоростью финансового оборота. Размер премии определяется в соответствии с суммой инвестиции, вложенной каждым акционером в уставный капитал компании. Выплата дивидендов учредителю является приоритетным, дальнейшее распределение прибыли происходит в порядке очереди инвесторам от наибольшей до наименьшей доли.
Наличие ценных бумаг компании не является залогом безоговорочного получения дивидендов, поскольку законодательно закреплены следующие положения:
Вкладчики могут рассчитывать на получение вознаграждения в течение 6 месяцев с момента вложения средств для простых акций и в период до 6 месяцев от окончания отчетного года для привилегированных. Премия может выплачиваться не регулярно и напрямую зависит от уровня экономического развития компании, ее успеха в конкурентной борьбе.
Чтобы понять, как рассчитать дивиденды, необходимо знать организационно-правовую форму компании и количество его инвесторов. Рассмотрим расчет дивидендов на примере акционерного общества, в котором задействованы два инвестора — А и Б, удерживающие между собой 300 акций. Вкладчик А владеет 100 акциями, что составляет 33% от общего количества акций компании. Участник Б, соответственно, имеет 200 акций, или же 67%. Согласно полученной прибыли, компания выделила на дивиденды 1 млн грн.
Таким образом вкладчики получат:
А: 1 000 000*33% = 330 000 грн;
Б: 1 000 000*67% = 670 000 грн.
Однако инвесторам нужно помнить, что они должны платить налог с дивидендов, как и любого вида доходов, поэтому конечная сумма, полученная на руки, будет ниже.
Тип и размер налога на дивиденды зависит от статуса начисляемого юридического лица и получающих физических или юридических инвесторов. Условия их взаимодействия регламентированы нормативными документами налоговой и бухгалтерской отчетности, касаются правил учета и налогообложения.
Выплата дивидендов физическим лицам производится проще, ведь требует учета только налога на прибыль и военного сбора, как в случае налогообложения заработной платы работников компании, в размерах, предусмотренных для резидентов и нерезидентов. Налогообложение дивидендов юридических лиц требует учета правового статуса и формы налогообложения. Для каждого случая предусмотрены специальные бухгалтерские проводки, счета и формулы для определения суммы отчислений. Подробно с ними можно ознакомиться на бухгалтерских порталах.
Инвесторам уместно заранее уточнить правила начисления и выплаты премии, чтобы убедиться в эффективности вложений, спланировать свои доходы на будущие периоды или своевременно скорректировать направление инвестирования на более выгодное.
Выплаты физическим лицам производятся с учетом налога на доходы физических лиц в размере 5% и 9%, а также военного сбора (1,5%). Если вкладчик отказывается получить средства в пользу реинвестирования в уставный капитал для его увеличения, налоги не взимаются. Выплата дивидендов нерезиденту осуществляется после вычета НДФЛ в размере 9%.
Налогообложение дивидендов для юридических лиц предусматривает учет НДС и авансовый взнос. НДС начисляется на выплату в натуральной форме для ООО при условии, что оценка выдаваемых в качестве дивидендов активов равна или превышает цену их приобретения, цену изготовления или балансовую стоимость.
Если плательщик и получатель дивидендов являются плательщиками налога на прибыль и при реинвестировании дивидендов начисляется авансовый взнос. Он засчитывается как уплата налога на прибыль в финансовой отчетности, однако не уменьшает сумму премии к выплате.
Авансовый взнос не уплачивается физическим лицам, плательщикам ЕН, материнской компанией в случае, если сумма уплаченных дивидендов меньше полученных ею дивидендов от дочерних компаний.
